常见问题 – 会计、税务、审计

每一间有限公司约成立后18个月，会收到香港税务局发出的利得税报税表。日后每年4月份会收到报税表。

于 2018/19 及其后的课税年度，在利得税两级制下，法团及非法团业务（主要是合伙及独资经营业务）首二百万元应评税利润的利得税率将分别降至8.25%及7.5%。

法团及非法团业务其后超过二百万元的应评税利润则分别继续按16.5%及标准税率15%征税。

有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交。

有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。

香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。只有于香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在香港就有关利润缴税。

这项原则本身非常清晰明确，但在实际应用上，有时可能会引起争议。

详情可参考税务局指引:
https://www.ird.gov.hk/chi/paf/bus_pft_tsp.htm?_referer=www.asiabs.com

利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的，而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时，已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。

迟交报税表等违例事项，可被判罚相等于少征税款三倍的款额。

即使公司尚未营业，亦必须填妥报税表并呈交到香港税务局。

收到暂不发税表通知书，不表示公司不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都必须主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核。

根据《公司条例》第5条通过名递交特别决议宣布成为不活动公司，可以免除准备财务报表、董事报告及任命核数师并准备审计核报告。然而，不活动公司仍需按照《商业登记条例》及《税务条例》的要求缴交商业登记费及提交利得税申报表。